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企业所得税如何计提,会计分录?（企业所得税的会计分录是什么）

admin • 更新时间：2024-10-10 06:55:58 •科普知识•

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所...

希望我能够为您提供一些与企业所得税会计分录怎么做相关的信息和建议。如果您有任何疑问或需要更深入的解释，请告诉我。

企业所得税如何计提,会计分录?（企业所得税的会计分录是什么）

企业所得税如何计提,会计分录?

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

扩展资料

会计分录的格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

百度百科-会计分录

企业所得税的会计分录是什么

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。

3、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整。贷：应交税费—应交企业所得税。

4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。

5、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润。贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：银行存款。贷：应交税费——应交所得税。借：应交税费——应交所得税。贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整。贷：利润分配——未分配利润。

7、所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

8、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

9、企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

10、应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

1、企业产生企业所得税分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润分录

借：本年利润

贷：所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税的影响因素：

1、业务核算的准确性

业务成本核算不准确的话，就会导致企业的应纳税额出现偏差，高估会出现企业所得税税负增加，低估可能会面临漏税的风险。准确进行成本费用的核算，合理确定和营业收入相关的各项成本费用。

2、抵扣管理的严格性

出现发票管理制度混乱，就无法进行准确的抵扣就会导致企业的账面成本费用降低，导致企业利润虚高，利润高企业所得税自然就会增加。

3、出现大量无票支出

当企业出现较多的不可进行税前抵扣的无票支出，像是居间费、茶水费以及各种接待费等，也会影响企业的所得税。加强发票管理制度，进项发票管理要严格，及时与销项发票核销，全面抵扣进项税。

以上内容参考：百度百科-企业所得税

企业所得税如何计提,会计分录?（企业所得税的会计分录是什么）

好了，关于“企业所得税会计分录怎么做”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“企业所得税会计分录怎么做”有更深入的了解，并且从我的回答中得到一些启示。

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