收到销项负数专用发票的怎么做处理是一个值得探讨的话题，它涉及到许多方面的知识和技能。我将尽力为您解答相关问题。

收到销项负数发票怎么报税

法律主观：

销项负数发票可报销，销项负数发票做收入负数分录处理。对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入'红字专用发票通知单注明的进项税额'栏中，不能凭开具的红字发票进行进项税额转出。

《增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

销项负数发票怎么做账

销项负数发票做账方法如下：

一、具体方法

开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐，要取得购货方当地国税机关出具的退货证命，本单位才可去领负数发票申请表，再经国税局批准，方可开具负数发票，是本月开出的发票，只要收回发票联和抵扣联，把发票作废就行，不要开负数发票。

当开了负数发票之后，本月就应做反方向凭证，凭开具红字增值税专用发票通知单，先开一张负票。然后开一张正确的发票。

二、给不给客服

一般对于开具的负数发票，如果购买方把所有的联次都还给销售方了，那么开具负数发票就不需要交给对方了，因为这就相当于整个经济事项没有发生。当然，如果对方已经抵扣入账了，那么，这个负数发票联就需要给对方做负数了。

发票的作用：

一、保障合法性和合规性

每个企业都需要纳税和缴税，这时，发票就起到了至关重要的作用。发票可以显示每笔销售业务的商品名称、规格、数量、成交时间、价税合计等信息，这些信息，会被记录在国家税务管理系统的涉税信息库中。

发票也是税务管理部门核算账目的重要依据，企业凭发票备查，也是税务部门对公司合规性的评估的重要依据之一。企业如果不能合法纳税和缴税，不仅可能会受到税务部门的处罚，企业的声誉也将受到影响。

二、税收优惠政策

有些企业可能会忽略一些税收优惠政策的实施规定。例如，企业如果有相关的发票，可以按照税法规定去获得一些税收的优惠。

如增值税专用发票的允许抵扣、住房公积金的免税、企业所得税的减免等等。因此，拥有发票，对于企业来说，可以获得更多的税收优惠政策。

三、维护企业权益

当企业的商品遭受到损失、假冒伪劣产品充斥市场、客户拒绝收货等问题的时候，发票也是维护企业权益的重要保障，尤其是增值税专用发票。

因为增值税专用发票是具有法定担保和法律效力的，如果企业商品遭受损失，可以凭借这些发票去向保险公司索赔，也可以依法依规地维护到自身的合法权益。

购买方收到销项负数发票怎么申报

按照账面的收入数进行申报。

购买方收到销项负数发票开出后，入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税，只需要按照账面的收入数进行申报。

同时填写增值税申报表收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可。

收到负数发票时的帐务如何处理？我是购货方。

收到负数发票时，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

法律分析

如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。

法律依据

《发票管理办法实施细则》第三十四条 开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

收到销项负数发票如何做账务处理？

在平时工作中会遇到各种发票，如一些常规发票和专用发票等，但若是收到销项负数发票时，该如何做会计分录？

收到销项负数发票怎么做会计分录？

借：库存商品(原材料)(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应收账款(银行存款/库存现金)(红字)

开完增值税专用负数发票如何处理？

开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。

做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

负数发票应该怎么做账?

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。

使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

销项负数发票如何做税务处理

销项负数发票又称红字发票，是指纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票。销项负数发票在申报时，冲减企业的收入和当期的销项税额的金额。

收到负数发票怎么做账

负数发票的做账原理视为对原来正数发票的对冲和抵消。根据退回货款入库单及负数发票做：借：应收账款-某单位（红字），贷：主营业务收入（红字），应交增值税-应交增值税销项（红字）。负数发票跟正数发票的记账方法是一样的，只是所有金额都是负数。目的就是对冲前次错误的发票金额。

开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

收到负数发票需要认证吗

收到负数发票不需要认证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。企业拿到负数发票，直接在通知单所属月份纳税申报时做进项税转出就行，原发票也不需要退回给销售方。负数发票不需要认证的原因主要是，在去税局开具红字通知单时，这个负数发票就已经被税局记录在税务系统里的，所以我们只需要直接拿来做账就行，不需要再去认证了。

一、什么是负数发票

负数发票其实指的就是红字发票。增值税的一般纳税人发生销售业务，提供应税劳务开具增值税专用发票后，如果发生了销售退回、销售折让及原先蓝字的专用发票填开错误等情况，又没办法作废的，就需要购买方找税局填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》一般一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》，《通知单》应加盖主管税务机关印章。同时，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具，这就是我们所说的负数发票了。

二、购货方收到销项负数发票怎么做账？

对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

1。收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

增值税红字票不需要认证。

三、普通发票冲红与负数发票的区别

负数发票就是上月(或者本月前任意月份)开具了一份正数发票,但是本月因为种种原因需要重新开前一次的发票(注意一点就是这笔业务已经"隔月"了,如果在本月中及时发现开的票有问题,只需作废本月中有误的发票),这笔业务也已经向税务机关报了税了,那就开具销项负数发票冲回错误的,再开一份正确的发票,就行了.负数发票等于红字发票。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》

第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第二十七条　开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

第二十九条　开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

好了，今天关于“收到销项负数专用发票的怎么做处理”的话题就讲到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“收到销项负数专用发票的怎么做处理”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的学习中更好地运用所学知识。