增值税的进项税额和销项税额在年底和月末怎么处理关于增值税进项税及销项税(进项税和销项税每月要结转吗?)

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增值税的进项税额和销项税额在年底和月末怎么处理关于增值税进项税及销项税

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 “应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税（销项税）、应缴税费—应缴增值税（进项税）。应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：借：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费-未交增值税。（应缴税费—应缴增值税科目期末未零），下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。（此时应缴税费-未交增值税科目余额为零）。如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。扩展资料：应交税费的主要账务处理：应交增值税1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。参考资料来源：百度百科-应交税费

你好！第一个分录不需做，应是在购入货物时：借:原材料5882。

35 应交税费-应交增值税-进项税额1000贷：银行存款（库存现金）6882。

35销售时分录为：借：应收账款20647。

06 贷：主营业务收入17647。

06 应交税费-应交增值税-销项税额30002、结转未交增值税借：应交税费-增值税-转出未交增值税 950 贷：应交税费-未交增值税 9503。

年末结转分录为：借：应交税费-应交增值税-销项税额3000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额1000 应交税费-增值税-减免 1050 应交税费-增值税-转出未交增值税 950如满意请采纳！

增值税进项税额和销项税额有什么区别? - ：第二:计算不同: 增值税进项税额= 买价(进货价*扣除率销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率第三:征收环节不同: 增值税进项税额:征收环节为购进货物,或接受应税劳务时。

增值。

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增值税进项税额和销项税的会计处理是怎样的? ：全部全部答案 2017-07-07 17:33:40 一、增值税帐务处理1、发生销售时借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税—销项税额2、购进原材料时借:原材料借:应纳增值税—进项税额贷:银行。

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关于增值税的问题我想了解一下进项税和销项税分别是什么意思,他们的：一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17% 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增。

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增值税中的进项税转出和销项税如何区分 ?：增值税中的进项税转出和销项税如何区分 ? 全部好评回答 2019-03-07 20:59:50 原材料和产品(商品要区分不同的情况来处理1 原材料在建工程领用本企业的原材料,原材料的进项税按税法规。

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销项税额和增值税有什么区别? - ：对一般纳税人来讲,增值税额分销项税额和进项税额。

一般纳税人增值税应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

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谁能跟我通俗的解释一下什么事进项税,销项税,增值税?不要百度复制的,看不懂 - ：进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。

销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。

是指增值税。

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请问进项税与销项税的会计分录怎么做 - ：一般买来东西做进项税,比如借:原材料应交税费——应交增值税(进项税贷:银行存款买东西时做销项税,比如借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交

为什么增值税进项税要抵扣销项税? - ：因为增值税是对增值额,征收的税。

而进项税是前一个环节的增值额缴纳的,因此再征税就重复了。

所以减去前一个环节交纳的税金,就是本环节的增值税了。

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销项税与进项税的关系会计分录 - ：销项税与进项税1、销售货物发生的税金-销项税发生时在贷方借:银行存款70200 贷:主营业务收入60000 贷:应交税费---应交增值税---销项税102002、购入货物时的税金--进项税发生时在借方借:原材料60000 借:应交税费---应交增值税---进项税10200 贷:银行存款70200 由于进、销两税相等,因此不用交税,如果销项大于进项,就要交增值税,如果进项大于销项,就留作下期抵扣。

如何征收增值税 - 什么叫销项税和进项税?又该如何计算呢?谢谢!! ：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

小规模纳税人商业企业的征收率为4%,工业加工、修理修配征收率为6% 。

应纳税额=销售额*征收率,小规模纳税人不得抵扣进项税。

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问：我发现我们公司帐上增值税的进项税和销项税每月累计起来都现在有很多了...答：1、应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般......详细