好久不见了，今天我想和大家探讨一下关于“出口退税的账务处理”的话题。如果你对这个领域还不太了解，那么这篇文章就是为你准备的，让我们一起来学习一下吧。

多交税款退税的账务处理

多交税款退税的账务处理如下：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税（或其他相关税种）。

1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。

2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交增值税”。

3、冲销原来缴纳的分录差额部分。

4、收到留抵税额退税款时的账务处理是：借：“银行存款”，贷：“应收留抵税额退税款”。

应交税费的会计处理：

1、应交税费的确认：企业在发生应交税费的业务时，应当按照税法规定的税率计算税额，并在会计账簿中确认；

2、应交税费的计提：企业应按照税法规定的时间和程序，计提相应的税费，并在会计账簿中体现出来；

3、应交税费的缴纳：企业在规定的纳税期限内，应将计提的税费缴纳到指定的国家税务机关；

4、应交税费的退税：当企业多缴税款后，可以按照规定的程序向税务机关申请退税，退税金额应当在会计账簿中相应减少应交税费；

5、应交税费的转出：企业在特定情况下，如税种变更或税率调整，可能需要将已计提的应交税费转出至其他相关税种账户。

综上所述，企业在处理多交税款退税时，会通过借记“银行存款”并贷记相应的“应交税费-应交增值税”或“应交税费-未交增值税”科目来反映收到的退税款，同时冲销原缴纳税款的差额，并在收到留抵税额退税款时，做借记“银行存款”、贷记“应收留抵税额退税款”的账务处理。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第三十四条

所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。

第四十六条

税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

收到出口退税款如何做账务处理？

出口退税的规定，能有效避免国际双重课税，并有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力与影响力。当企业收到出口退税款时，相关的账务处理怎么做？

收到出口退税款的会计分录

1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和抵扣税额＂做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵税额＂做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

5.收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

出口退税和出口免税的区别

出口退税是国家增大出口而设置的一项奖励措施。比方说你有货物出口，国家给你退将近一半的税，减轻你的负担，提高你出口的积极性。

出口免税是国家出口战略重要物资时采取的一项措施，如援助别国的货物就采用出口免税。两者最大的区别在于免税的多少不同，对不同货物的免税程度不一样。

生产企业进出口退税账务处理

法律主观：

出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（二）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（三）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（四）生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。三、出口退税的一般程序1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

出口退税的账务处理怎么做?

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，具体的账务处理怎么做？

出口退税的账务处理

1、不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税－不予免征和抵扣税额抵减额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、应退税额：

借：应收补贴款——出口退税（应退税额）

贷：应交税费——出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税费——出口抵减内销应纳税额（免抵额）

贷：应交税费——出口退税（免抵额）

4、收到退税款

借：银行存款

贷：应收补贴款——出口退税

出口退税的条件

1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等十一类列举征收消费税的消费品；

2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税；

3、必须是在财务上作为出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作为出口销售处理后，才能办理退税；

4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

好了，今天关于“出口退税的账务处理”的话题就讲到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“出口退税的账务处理”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的学习中更好地运用所学知识。